郭绍莲
【摘要】隨着国家对地方基础建设的不断投入，建设项目数量逐年递增。如何高质高效地完成既定目标，取得较好的经济效益和社会效益，已成为行政事业单位必须面对的问题。本文从内部控制角度，剖析了行政事业单位项目建设过程中存在的关键风险点，并针对这些关键风险点，提出了相应的防范和控制措施，最后指出了防范行政事业单位建设项目风险需关注的七个重点问题。
【关键词】行政事业单位建设项目风险风险防范
基建项目，特别是一些民生项目不仅为人民群众带来了诸多实惠，也为创建文明、和谐社会营造了良好的社会环境。但是，当前行政事业单位的投资项目在勘察设计、招投标、质量安全管理及基建财务等方面还存在着不少问题，应当引起足够重视。
一、目前行政事业单位建设项目面临的主要风险
（一）项目筹建阶段的风险
目前行政事业单位项目筹建阶段的风险体现在以下几方面，一是立项不规范。在实际工作中，一些项目立项没有可行性研究报告，有的项目虽然有可研报告，但报告内容敷衍了事，可行性研究不能为决策服务，很难实现预期目标。二是违规或超标建设，浪费财政资金。三是项目设计不严谨，存在违法违纪现象。有些建设项目，设计方案和图纸没有经过专业机构的审查就开始施工；有些聘用的设计单位本身没有设计资质，其编制的概预算严重脱离实际，项目质量存在安全隐患，而且资金使用效率低下。
（二）项目招投标阶段的风险
事业单位建设项目招投标阶段的风险主要表现在以下五方面，一是招标过程中的商业贿赂，造成具备条件的单位入选不了，入选的中标人又难以胜任的怪象。二是招标行为不规范。实际工作中有些建设项目只就施工单位进行招标，而对达到招标条件的设计、监理没有进行招标；有的建设单位为了规避招标，故意减少投资额，造成竣工时，结算价大于中标价；有的建设单位以降成本为借口，将达到公开招标条件的建设项目采取邀标的方式，单位内定施工单位。三是在招投标的过程中，代理机构人员存在素质低，服务差，操作不规范现象，例如有的招标公告和招标文件都不符；有的专家评委与代理机构关系密切，评标不坚持原则。四是投标方采取不正当竞争方式投标，投标报价很低，中标后，想尽一切办法抬高结算价，扰乱了正常的招投标秩序。五是施工方出借资质证书和营业执照，或者挂靠有资质企业投标、转包、分包现象严重，工程质量难以保证。
（三）项目建设期的风险
事业单位项目建设期的风险主要表现在以下三方面，一是建设期工程变更审核不严，变更频繁，导致预算超支、投资失控。二是工程结算不及时，项目资金管理混乱。三是质量管理不规范，存在较多漏洞。项目监理人员无证上岗，监理工作不到位，服务质量差。2监理人员履行职责不到位，有的总监从工程施工到竣工验收从未到过施工现场，总监签名都是其他人代签。3、监理日志不全，有的甚至根本没有监理日志。4项目管理人员素质较低。项目管理应该配备专业技术人员，但是实际工作中，不少建设项目的管理人员业务能力和管理水平有限，即使施工单位未按施工程序、设计方案施工，或增加变更也未能被发现。
（四）项目竣工期的风险
事业单位项目竣工期的风险主要表现在以下二方面，一是竣工验收不规范，没有严格执行项目验收的有关国家规定，验收工作成为一种形式。二是虚报项目投资额、虚列建设成本、结余资金隐匿不报。导致竣工决算失真。
二、行政事业单位建设项目风险关键控制点的控制措施
（一）立项、设计及概预算控制
项目立项。行政事业单位应当建立项目议事决策机构，对项目建设和可研究报告的编制、决策程序做出明确规定，项目编制要以事实为依据，决策要讲究科学，不能拍脑门。项目立项必须经过单位领导班子的集体决策，任何个人不得单独决定或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方意见要形成书面记录，归档保管，以便事后绩效考核。
2项目设计。行政事业单位的项目设计必须选拨具备相应资质的设计单位。重大建设项目的设计必须采用招标方式确定设计单位。
3项目评审。行政事业单位应当建立严格的评审机制。项目施工前，对项目建议书、可研报告、设计方案、概预算等必须进行评审，建设单位具备审核能力的，由单位（规划、技术、财会、法律等方面相关人员）组织审核。单位不具备审核能力的，按照国家有关规定可以委托具有相应资质的中介机构进行审核、出具评审结论。
（二）招标控制
行政事业单位应依据国家有关规定组织项目招标工作，自觉接受社会监督。招标中涉及保密内容的，应当签订保密协议或限制接触条款，确保标底编制和评标的安全。
（三）项目工程价款支付控制
行政事业单位应按照上级批准的投资计划和预算，对项目资金实行专款专用，不得截留、挤占项目资金。财务部门应强化与项目承建单位的沟通协调，精准掌握建设进度，严格按照工程进度办理工程款结算。
（四）项目工程变更控制
一经批准的投资概算不得随意调整。确需调整投资概算的，必须按规定报经有关部门审批。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批手续。
（五）项目记录控制
单位应加强对建设项目档案的管理，确保项目资料的完整、准确。
（六）竣工决算控制
项目完工后，在规定的时间内，单位应及时办理竣工决算，进行竣工决算审计，依据竣工决算批复和有关规定办理档案和资产移交手续。建设项目没有竣工决算已投入使用的，单位应当根据项目的实际投资暂估入账，作相关资产管理。
三、防范行政事业单位建设项目风险需要特别注意的几点
（一）深入开展教育培训，增强法制观念
要组织单位领导干部及所属单位负责人，认真学习中央省市关于工程建设领域突出问题专项治理工作的文件精神和相关法律法规，通过专题会议、案例剖析等形式进一步提高领导干部对做好工程建设领域突出问题专项治理工作重要性的认识，增强法制观念，提高落实专项治理工作各项任务的能力。
（二）加大基本建設程序的管理力度
县发改委、财政、国土、建设、安监、环保等行业主管部门要充分发挥项目建设中的管理职能，认真履行职责，对审批环节严格把关，确保审批资料真实、准确和完整。同时，要加大监督检查和协调服务力度，通过多种形式督促指导工作，协调解决问题。通过督查督办等行之有效的措施，促进部门间相互配合，为项目建设的顺利完成提供有力保障。
（三）切实加强在建项目管理，确保工程质量
年度和季度投资计划建设单位要进一步细化，认真组织施工。保证项目建设进度的同时，更要保证工程质量，加强工程质量检查，实行项目工程“终身负责制”，按照“谁建设谁负责”的原则，出现的问题工程，要从严追究失职人员的责任，决不姑息。
（四）加大检查监督力度
针对建设项目专业性强、涉及面广的特殊情况，一是纪检监察及行业主管部门，要建立和完善项目建设督查落实制度，既要加大检查力度，还要加强沟通协作，定期召开联席会议，分析问题产生的原因，总结工程建设领域问题存在的根源，制定可行性措施，使发现的问题能够得到有效解决。二是建立整改工作协查督办制度。发改、财政、国土、建设、安监、环保等行业主管部门作为协查督办点，将存在问题按行业主管范围划分、分解，充分发挥专治办的协调作用，各负其责，相互协调，互通信息，形成资源共享。三是在完善机制、体制上下功夫。上述相关部门要在坚持落实目标责任、制定完善业务规范、监督关口前移上出新招，创新工作方法，出台一批覆盖全面、配套完备、规范性强、约束有力的工程建设领域法规制度，从根源上遏制违纪违规问题的再次发生。此外，政府向社会公开承诺的惠农利民项目，有关审批或监督部门要本着急事急办、特事特办的原则，与承担项目建设的单位及时沟通、联系，服务上门，以求项目建设既合法合规，又进展顺利如期完成。
（五）加大工程建设项目的监督检查力度
政府投资的建设项目，审计部门不能仅审计工程造价，而且还要对项目的立项、设计、招投标、竣工决算等全程实施监督。此外，工程建成后，应对建设项目开展绩效评价；并对重大工程建设项目推行跟踪审计。
（六）严肃查处重大违法违纪问题
对工程建设领域中群众举报和投诉的问题，要组织专人及时调查，依法追究相关人员的责任。
总之，建设项目内部控制必须环环相扣，紧密结合，流程中任何一方出现问题，都将导致内控的失控，而且实践已经证明项目立项、决策阶段的内控管理更有利于控制建设成本，减少资金损失和浪费。
参考文献
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文章来源于：时代金融