倪涟
【摘要】现金流可以通过抽象化的手法，全面、清晰地反映出当前企业的各项情况，无论是企业的经营情况，还是企业的投资活动等。现金流管理是企业发展的必备要素，其对于企业的长远、稳定发展是极其重要的，对此，论文展开了详细分析，并提出了相关建议。
【Abstrt】Thshflprhsvdlrlyrfltthurrttrprslldsfstutthruhbstrtthqu，hthrthtstut，rrprtvstttvtsftrprsCshfltsthsstlltsftrprsdvlpt，tsxtrlyprttfrthl-tr，stbldvlptfthtrprsdths，pprlyzsthsdtl，dputsfrrdrltdsusts
【关键词】现金流；控制营运风险；现金流量管理
【Kyrds】shfl；trlthprtrs；shflt
【中图分类号】F23【文献标志码】A【文章编号】673-069（208）04-0048-02
引言
相对于企业的发展来说，只有具有了健康的现金流，始终保持现金流的通畅性，才能不断扩大企业的规模，提高企业的利润。目前，我国有很多企业陷入经营困难的局面，这并不是因为资不抵债，而是企业的支付出现暂时性的困难。而有的企业虽然在亏损，却能一直存续，那是因为企业资金的安排较为恰当与合理[]。很多人认为企业出现亏损才会倒闭，但这是错误的，很多企业虽然在盈利，但是也会面临资金短缺的情况。企业要想获得经济效益，保持长远发展，就需要始终保持健康的现金流，因此，企业需要明确现金流管理的重要性，只有保证现金流的通畅与健康，才能使营运风险得到控制[]。
2现金流以及现金流管理的相关概述
2现金流的概述
现金通常都有广义和狭义之分，广义上的现金保罗了企业诸多方面的现金，不仅包括企业在银行的存储现金，还包括企业的库存现状等等。而狭义的现金只是包括企业当前的库存现金。现金流量指的是因项目而引起的企业现金发生支出或收入变化的数量，其不仅包括资金、货币，还包括一些非货币的变现价值，这通常指的是企业因项目的需求所投入的非货币资源，具体来说，像材料、设备以及项目所需的产房都是该项目的变现价值，也同样是该项目的现金流量。不同的情境、目的下，现金流的概念有所不同，但总的来说，企业的现金流指的是企业在会计期间实行收付实现制，并且通过企业的相关经济活动而发生的现金流出、现金流入，以及现金总量情况的总称，其中经济活动主要包括企业的筹资活动、经营活动、投资活动以及一些非经常性的项目活动。现金的净流量是用现金的流入与流出相减得出[2]。
22现金流管理的概述
以现金流量为管理的中心，以企业的价值创造为导向，与此同时还要兼顾收益，并在一定的时间段内，通过全面的评价、预测、报告、计划、控制、执行等方式管理企业的现金流量，并根据企业当前的各项经济活动而形成的管理体系，这称之为现金流管理，现金流管理可以实现企业经济效益的最大化。但社会的经济环境以及法律环境的变化都可以对企业的现金流管理带来较大的影响，不仅能够影响到企业的筹资、融资活动，还能够对企业的进出口业务带来一定的冲击，同时，企业的贷款也会受到较大的影响。
3现金流管理的重要性
3帮助企业应对复杂的市场环境
目前，我国的市场环境复杂多变，再加上目前的市场要求越来越高，因此，企业必须要做到最大化地利用资金，提高资金的利用效率，这样才能提高企业的经济效益，使企业得以生存与发展。现金流管理水平的提高，对企业立足于多变的市场环境有着至关重要的作用，可以使企业在激烈的市场竞争中脱颖而出。
32降低企业的运营风险
企业在发展的过程中，难免会遇到与其他企业合作的情况，这虽然促进了企业的发展，但同时也带来了一定的风险。现金流量表的存在，可以帮助企业克服利润指标存在的缺陷，可以将企业的真实情况反映出来，例如企业的偿还能力、实际的盈利能力以及资金周转的情况等等。企业要想提高生存能力与运营能力，就必须要保证现金流量的通畅性，这同时也会降低企业的运营风险。
33保障企业财务安全
企业要想保证企业的财务安全，就需要通过数量以及时间来科学管理企业的现金流，提高资金的使用效率，保证资金的良性循环。一些企业的现金流管理具有较高的水平，通常的现金流通、数量较大的现金流入量都是保证企业发展的必备要素。
34优化企业的收益结构
企业要想提高企业的现金流管理水平，不仅需要提高现金径流量，还要做到在日常的现金流量管理中，使现金的流动性与收益性之间达到一个最为平衡的点，从而可以使得企业的财务管理更具有科学性与合理性，进而可以使企业的资金得到更为优化的管理[3]。
4做好现金流工作，控制营运风险
4加强营运资金管理
企业要想做好营运资金的管理，就要做到以下几点：第一，在现金的流出以及流出的时间方面要做到尽量保持一致，现金流量需要同步；第二，收款需要尽量加快，而付款可以适当推迟。将企业的应收以及应付账款打理好，信用政策的制定必须要合理，对于商业竞争要引起足够的重视，应收账款需要及时、快速回收。同时，还需要充分利用供贷方的信用优势，对于现金的使用以及折扣优惠的优劣都要做到全面比较，尽量推迟提供贷款；第三，企业需要进一步加大存货的管理力度，从而避免因存货而产生资金占用的情况。企业的存货短缺，将会造成生产中断，从而失去盈利机会。而存货过多，将会造成资金积压的情况，削弱企业的偿还能力。因此，企业的管理人员需要实时关注市场的供求情况，根据供求变化及时调整企业的存货数量，尽量减少资金占用；第四，筹资手段需要灵活使用。企业在发展过程中，都会遇到临时性资金短缺的情况，一旦出现问题，企业需要采取灵活运用筹资手段，例如可以通过出售闲置的资产、变卖短期的投资、向银行贷款等手段，筹集到所需的资金方可渡过难关；第五，可以用短期投资的手段来实现公司的理财。企业往往会遇到周期性的资金短缺或者盈余，在现金出现盈余时，企业可以进行短期的投资，一旦企业出现资金短缺的情况，就可以通过变卖短期投资来缓解紧张的状况。
42重视现金流量表
现金流量表的制定是极其重要的，科学、合理的现金流量表，可以全面反映出企业当前的现金流量情况，使企业更加详细地了解目前企业的经营状况，明确当前的资金情况。
现金流的编制需要建立在现金、现金等价物的基础上，现金流量表的作用主要有以下几点：
首先，现金流量表可以全面、详尽地评价與分析企业的偿债能力、影响因素、支付能力预计净利润质量等方面，同时，可以对于现金相关的数据，例如每股现金的流量、现金的流量债务比等方面进行计算，详细了解企业的现金是否充足，是否有到期的债务，还可以对必要的固定资产投资、股利的支付情况进行全面分析，同时及时、快速地明确企业的现金流转效果以及效率。
其次，深入分析现金流量表，详细的分析其他的生产经营指标，都可以合理评价企业的现金来源构成预计用途，帮助企业及时发现问题，还可以帮助企业解决资金短缺的情况。现金流量表可以使企业更好地制定资金计划，同时还可以提供决策所必须的信息，进而控制营运风险。
5结语
目前，日益复杂的生存环境和激烈的市场竞争，都给企业的发展带来了一定的挑战，企业需要不断提高现金流管理水平，实时关注市场情况，关注企业的现金存量，采用更具有信息化的手段来进行现金流的管理，对现金流管理不断创新，使更多的企业能够走向未来、走向国际，从而促进国家的进一步发展。
【参考文献】
【】李兴常浅谈提升企业现金流管理水平的措施[J]中小企业管理与科技（中旬刊），206（07）：48-49
【2】姚星河重视企业现金流控制营运风险[J]中国外资，20（08）：74-75
【3】钱金珠如何利用现金流控制营运风险[J]企业改革与管理，206（9）：58
文章来源于：中小企业管理与科技·上旬刊