经营分析报告模板

　　作为企业的管理人员，很多时候需要写经营分析报告，如果能够用数据来写一份经营分析报告，那么说服力或让人信服力应该是最强的，因为，有很多时候，用语言来表达，总会让人产生这样那样的疑问，总会有人质疑这个结果的前提是不是成立的，而数据是板上钉钉的事实依据，因此，如果想写一份有说服力的经营分析报告，必须要依靠数据。(本文出自p/zt/yfxb/Idxhtl)

　　但是，对于刚开始用数据来分析经营情况的人来说，用数据写一份经营分析报告也不是一件容易的事，本人根据自己写经营分析报告的实际经验，简单整理了一个写经营分析报告的思路，可供初学者来参考。如果要是做深入的研究，那么这个思路可以起一个大纲的作用。

　　整体经营情况的分析

　　用数据来说明本期与上一期的对比情况(可以是年、半年、季、月等的对比分析)如下面的图表所示：

　　从上面这张图表中，可以很清楚地说明本期和上期各项指标的变化情况，如图中所示：2007年同比2006销售和毛利各呈现出了上升趋势。进销毛利率上升了389个百分点。整个大的趋势是非常可喜的。

　　2本期内的销售变化趋势情况

　　看同比可以看出整体的趋势，而看一个区间内的实际走向，就得看变化的趋势了。如下图所示：

　　从上面的图表中，可以得出分析结论：整体销售额的变化并不是呈现出直线上升的，并且自第三季度始，销售呈现出下降的趋势，到第四季度的中期有反弹，但是在最后一个月，仍然在下滑，因此，虽然从第一项上看到07年比06年要好很多，但是在销售指标上面，可以看到，销售额在第四季度表现并不乐观，必须要开始分析具体的原因，遏制住这种不良的销售状态。因为销售额是零售业是最根本的利润源泉。

　　3本期内进销毛利率的变化趋势

　　可以看如下的毛利变化趋势图

　　从上面图表可以看出来，虽然销售额在曲折波动，并在第四季度呈现下滑趋势，但是进销毛利率却呈现出强劲的曲折上扬态势，并且在第四季度销售反弹中达到一年中的最高峰值，当然，随着销售的下滑，最后一个月的进销毛利也呈现了下滑。因为进销毛利额=应收金额*进销毛利率，所以，可能想象，一年内毛利率的表现肯定是可圈可点的。

　　4本期内毛利率的变化趋势

　　(可以通过如下的图示从分析系统中获得)

　　从上面毛利率的变化趋势图我们可以看到，毛利率呈现出一路上扬的趋势，尤其是是在第四季度，更是几乎呈现出直线上升的趋势，并在第四季度上升至全年的最高峰。

　　5整体销售小结：

　　结合销售额，毛利率和毛利的情况，虽然销售在下降，但因为毛利率的提升，换回了市场份额萎缩带来的损失。从一个分析者的角度来看，单从三个指标的此消彼长，不敢妄下结论，但从猜测的角度来看，销售额的下降和毛利率的提升究竟有没有什么关系呢?这值得做进一步的研究。首先可以分析一下各品类的销售变化情况

　　2各品类的经营情况分析

　　2各品类的经营占比情况首先可以看一下各类占比的排行情况

　　上图是一个以销售金额为主的降序排行，根据这张图表，可以分析出以下几个问题

　　2各品类占比与市场品类的占比对比分析

　　市场品类的占比要从市场报告中获得，需要收集自身经营以外的数据，通过这个占比分析，企业可以看到本公司是否还有一些品类存在着上升的空间。做这个对比分析时，如果收集不到准确的市场报告，那么作为连锁药店，可以收集旗下类似商圈的各个分店的这项指标的占比，然后做一个平均值，再用各个门店的指标占比情况与这个均值来做比较，就可以清楚地看到，某些门店在某些品类上面，还存在着很大的上升空间。

　　22销售品种数和销售额的占比情况分析

　　从这个占比分析中，可以看到企业现有的品类品种结构是否过于分散。这样的分析往往作为逻辑分析的开端，在此项分析中，占比分析可以说明销售额和品种数的匹配关系是否合理，如果结合库存的品种和库存额度的情况，在逻辑推理下，可以发现品种的滞销情况，库存的合理情况，商品品结构的合理情况等等。

　　23进销毛利的占比与品种数占比和销售金额的占比分析三项综合分析

　　这样的综合分析，可以发现，哪些品类是常规的低获利品类，企业是否可以结合这些品类的情况，通过改变现有品种的结构，提升该品类的获利能力;或者也可以根据这个品类的特点，做进一步的打造，将该品类作为企业吸引顾客的目标品类，来提升客流量，从而重新赋予该品类一个准确的品类角色。

　　22几大品类的变化趋势

　　从占比中选出排名靠前的十大品类，然后关注这些份额比较大的品类的销售的变化趋势，这也就是所谓的在精力有限的情况下，先抓主要矛盾，从关键点开始入手，上表中的

　　为例，我们举例选一个品类来看一下。

　　22消化类别的整体表现情况

　　可以通过如下的图表来做分析

　　从上面的图表中，利用瑞商数据分析系统，用鼠标点击不同的列，该列字体会对应变成红色，上面图示中就是该红色列的本期内的变化趋势图示。

　　从上表中可以看到，消化类这个品类整体表现起伏比较大，并且在第四季度正在下滑，应当对该品类做进一步的研究，从而找到根本的原因，并采取相应的措施。

　　这样单品类的分析，可以主要看前十个品类，看看其的变化趋势是呈现上升还是在下降，并进而采取相应的关注，也可以看本公司关注的个别品类的情况，从而做出分析或判断，，还可以用来做经营评价，评判一下公司在这个区间段的时间内采取的措施是否与想达到的结果相匹配。

　　23各品类销售占比的同比变化情况

　　可以通过如下的图表进行分析

　　从上面的图表(截图只显示了部分品类，用瑞商分析系统，操作者可以接续截图或导出到表格中)中可以看出各尽管在两个年度里，排前十一位的品类销售排序没有变化，并且有了显著了增加，增加的百分比都在两位数，但是销售占比却并非是同比上升的，有些品类的销售占比下降比较大，这也说明，在整体提升的时候，有些品类，表现为绝对值在下降，有些品类表现的是相对值，也就是占比在下降，那么，这两类下降的品类，经过企业的关注，可能就是下一个阶段的获得提升的重点品类。

　　24小结

　　分析各品类的销售变化趋势，分析同比，环比(本模板因为是做年分析，所以未做环比分析，如果是阶段分析，比如月分析，可以做环比分析，即本月与上个月的对比分析)以及分析占比的变化情况，可以发现品类存在的问题，也可以发现提升品类业绩的关键点

　　3门店顾客形象和竞争能力分析

　　下面，是以一个门店的数据为例来表述的分析思路。

　　笔者认为，客流量是零售业最重要的指标之一，有了客流量，企业的一切发展规划才会有施展的空间，更重要的是，客流量的变化情况，是门店顾客形象和竞争能力的直接体现，因此，关注客流量的变化，可以检验门店的顾客形象，可以检验门店的竞争能力。

　　3客流量和客单价的同比分析

　　可以通过如下的图表来分析

　　从上面的图表中，可以发现，客流量和客单价同比都是上升的，这说明从整体来看，该门店的顾客形象还是不错的;另外，客单价的同比提升，也间接说明门店的销售人员的业务水平有可能也在提高，从这个同比的指标来看，形势还是比较乐观的。

　　32客流量和客单价的变化趋势

　　看同比，可以让我们对整体的情况有一个了解，看变化趋势，会让我们对目前的形势有一个更清楚的判断，因此，除了关注同比的情况之外，我们更重要的是要分析客流量和客单价的变化趋势。

　　可以从下面客流量的趋势图来看客流趋势变化情况：

　　从上图中可以看到，客流量下半年整体比上半年要好，但是整个下半年的趋势却是呈现下降趋势的，在药品销售的第四个季度虽然是旺季，依然呈现下降态势，尤其是最后一个月，下降的幅度比较大，因此，该门店有必要对这部分进行强力的关注。

　　客流量如此，那么客单价的情况又如何呢?

　　可以通过客单价的变化趋势图来看客单价的变化趋势

　　从上图中可以看到，该店的客单价整体也呈现出下降的态势，情况不容乐观。

　　33小结

　　众所周知，销售额=客流量*客单价

　　从上面的客流量和客单价的同比对比图看，总体看上去比较乐观，但是从这两个指标的变化趋势图来看，情况就没有那么乐观了。

　　从上面的两个趋势图，我们可以看到：客流量在第三季度达到一个高峰，只是这种上升并没能持续下去，到了应该有旺季的第四季度，竟然出现了下降趋势，虽然此时，第四季度仍比第一和第二季度客流要好，但是这种趋势是非常令人担忧的。

　　至于客单价，就没有这么乐观了，客单价虽然同比比上一年度要好，但是从第一季度开始就呈现出下降的态势，到了第三季度，客单价从峰值跳水后，仍然持续在走下坡路，虽中间略有起伏，但一直没有达到年初的程度。也正因为如此，在、2两项分析的销售变化趋势中，我们会看到了第四季度的销售呈现下降态势。

　　医药零售的第四季度是不折不扣的旺季，但从销售，到客流，再到客单，该门店都看不到旺季的表现，因此，从上面的分析来看，案例中的门店在顾客心中的地位正呈现下降趋势，而门店的销售能力，从客单价的低迷来分析，也正在下降，企业在这个时候应该召开相应的经营分析会议，通过对经营数据的详细分析，结合全面的商圈调研，商讨出可行性的解决方案，提升自已在该商圈内的竞争能力，扼制住这种不良的态势。